財政收入減速，既考驗著政府特別是財政部門如何增加收入的智慧，也考驗著如何花好有限資金的智慧。而花好錢的基礎是看住錢，想辦法給財政資金裝上“安全鎖”，對于保障資金安全、提高使用效率至關重要。

日前，重慶市財政局針對今年3—6月全覆蓋檢查區縣財政資金管理發現的問題，以解決問題為導向，就進一步加強和規范財政資金管理發出通知，提出一系列措施，盯住“痛點”下苦功。

責任劃分：領導負首責主責

《通知》要求，牢固樹立資金安全壓倒一切的風險防控意識，把加強財政資金安全管理擺到更加重要、更加突出的位置來抓，扎實推進財政國庫管理制度改革，建立完善內部監督制約機制，確保財政資金管理制度健全、責任明確、程序規范、內控有力。財政部門主要負責人作為第一責任人，要對財政資金管理負總責，對重要工作親自部署、親自研究、親自過問、親自協調;分管領導作為直接責任人，要切實負起責任，要具體抓、抓具體;國庫管理崗位的每位同志，都要認真盡職履責、踏實干事。

基礎規范：對標定標補短板

《通知》強調，嚴格執行總預算會計基礎工作規范。進一步理順財政國庫機構職能，按照崗位設置要求和不相容職務相分離原則，明確崗位人員職責分工，加強崗位間相互監督與制約機制;嚴格資金審核、撥付程序，加強印鑒、票據使用管理，強化會計核算，完善對賬制度，創建科學規范、監督制衡、管理有序的財政資金內部管理機制。加強財政總預算會計管理信息化建設，充分運用現代信息技術，建立完善相關業務管理信息系統，保障財政資金安全高效運行。加強總預算會計人員管理，嚴格執行總預算會計人員持會計從業資格證書上崗的規定，定期組織開展業務技能培訓、職業道德教育和廉政風險教育。

對外借款：明邊界只減不增

分類收回。全面清理已將發生的財政借墊款，分類制定借款歸還計劃。對非稅收入等專戶借款的要立即歸還;應由預算安排支出的要抓緊安排預算，原則上應在2017 年底前列支完畢;其他財政借墊款原則上應在2016 年底前收回;經核實確實無法收回的財政周轉金和其他財政借墊款，應在2017 年底前報區縣政府批準同意后按規定核銷。

嚴控新增。嚴格按批準的年度預算和用款計劃撥款，對于年度預算執行中確需新增的項目，應按規定通過動支預備費或調整當年預算解決，不得對外借款。對于確需出借的臨時急需款項，應嚴格限定借款對象、用途和期限。借款對象應限于納入本級預算管理的一級預算單位(不含企業)，不得對包括融資平臺公司在內的非預算單位及未納入年度預算的項目借款和墊付財政資金，且應僅限于臨時性資金周轉或者為應對社會影響較大的突發事件的臨時急需墊款。借款期限不得超過一年。

規范審批。規范對外借款內部審核程序，詳細核查新增財政對外借款的對象和用途等，對符合規定且確需借款的，應報區縣政府常務會議審批。財政部門要與借款單位簽訂借款協議，明確借款金額、借款用途、借款期限、還款來源和違約責任。要建立財政借款報備機制，定期向政府匯報財政資金出借、收回情況，提請政府督促相關單位配合加強財政借款風險管控。

財政專戶：禁止擅自新開設

存量專戶須立即規范。財政部發文要求撤銷或合并的專戶、審計部門在審計意見中要求撤銷的專戶，必須嚴格按照規定落實或整改到位。以區縣政府制發的各類文件或有關會議紀要等為開戶依據設立，以及其他無政策依據設立的財政專戶，不符合《預算法》和國務院有關文件要求，要主動進行規范。

新增專戶須上報核準。新開財政專戶必須嚴格執行《預算法》和《國務院辦公廳轉發財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》(國辦發〔2012〕17 號)有關規定，并按程序報經財政部核準。未經財政部核準，一律不得擅自開立財政專戶，也不得在制發的各類文件中擅自作出開設財政專戶的規定。

專戶資金須嚴格管理。應調入國庫的資金要按規定及時調入國庫。應上繳國庫的非稅收入要嚴格按規定時間繳入國庫，嚴禁違規將財政資金從國庫轉入財政專戶，或違規將財政專戶資金支付到預算單位實有資金銀行賬戶。禁止將財政專戶資金借出周轉使用。對財政專戶代管融資平臺資金的，要將平臺資金嚴格分離，獨立核算、封閉運轉、風險自擔，并適時清退平臺資金。

資金支付：全程信息化管理

深化國庫集中支付改革。將所有財政資金納入國庫單一賬戶體系管理，積極創造條件推進還未實施改革的鄉鎮加快國庫集中支付改革，確保財政資金國庫集中支付改革全覆蓋。

規范國庫集中支付業務。嚴格按國庫集中支付和國庫資金管理制度辦理額度下達、資金支付和清算等業務，不得超預算、超計劃劃撥資金，不得違規將國庫資金劃撥到財政專戶清算。

實施預算執行動態監控。未實施動態監控的區縣，2016年前要建立預算執行動態監控機制，實現動態監控全覆蓋。進一步完善動態監控系統功能，實現對財政資金使用全過程的實時監控，及時發現、有效查處違規行為，確保財政資金安全、規范。

安排要落地、部署要給力，必須有“問責”。市財政將建立對各區縣財政資金安全管理工作的督導和考核機制。把對區縣財政資金安全檢查納入監督檢查常態工作計劃和內部控制重點內容，每年抽查一定數量的區縣資金安全情況。對檢查的相關結果，將與資金調度掛鉤，并納入區縣財政管理績效綜合評價。