住房公積金制度有存在的現實必要，也有進一步改善的空間，但在沒有其他配套措施或新制度出臺就取消公積金，既不可行也不可取。

資料圖：一處房地產樓盤。中新社記者 張斌 攝

應對新冠肺炎疫情，如何減輕企業負擔?多方建議紛至沓來，直接取消住房公積金制度也成為一大選項。這合理嗎?當下可行嗎?

清華產業轉型顧問委員會主席黃奇帆2月11日撰文稱，建議取消企業住房公積金制度，理由是住房公積金制度是上世紀90年代初從新加坡學來的，現在我國房地產早已市場化，商業銀行已成為提供房貸的主體，住房公積金存在的意義已經不大，將之取消可為企業和職工直接降低12%的成本。

直觀來看，為企業和職工降低12%的成本一說并沒有足夠的依據，當前公積金繳存比例為5%~12%的區間，選擇12%上限繳納的單位不占多數。此外，還有大量的中小企業并沒有為職工繳納公積金，也就沒有降低成本一說。而這些中小企業，可能在此次疫情面前，更容易遭受損失。

我們可以從住建部、財政部、央行聯合發布的《全國住房公積金2018年年度報告》(下稱《年度報告》)中找到一些數據，對住房公積金制度做一些更為理性的觀察和更周全的分析。

總體來看，住房公積金制度有存在的現實必要，也有進一步改善的空間，但在沒有其他配套措施或新制度出臺就取消公積金，既不可行也不可取。

哪些人在繳納公積金？機關和國企占一半

《年度報告》顯示，2018年，全國住房公積金實繳單位291.59萬個，實繳職工14436.41萬人。另據《2018年國民經濟和社會發展統計公報》，2018年年末全國城鎮就業人員43419萬人。

換言之，33.2%的城鎮職工在繳納住房公積金，約占三分之一。雖然占比不高，但總量依然很龐大。對涉及如此數量民眾的一項制度，應不應該取消還是需要慎之又慎。

究竟是哪些群體在繳納公積金?根據《年度報告》，國家機關和事業單位繳納公積金職工4452.39萬人，占比30.84%;國有企業實際繳納公積金職工2928.23萬人，占比20.28%;城鎮私營企業及其他城鎮企業實際繳納公積金職工4449.85萬人，占比30.82%。

可以看出，前兩者占比超過了50%，是繳納公積金的主要力量。而貢獻了80%就業的民營經濟中，繳納公積金的人數占比偏低。這也可以反映出，對于經營成本較為敏感的民營企業，在為職工繳納公積金問題上并不積極。

哪些人繳納的公積金高？

2018年，全國住房公積金繳存額21054.65億元。按照1.44億的繳納人數計算，平均每人一年繳納14584元，約合每月繳納1215元。

一些觀點認為，全國范圍內，不同地區、不同企業繳納的公積金差距巨大，造成了新的不公平。一些國企、事業單位往往繳納最高比例的住房公積金，而一些民營企業為降低成本等因素繳納比例低、金額少。

這種情況在一定程度上確實存在。按照規定，公積金繳存比例可在5%~12%之間選擇，一些經營效益較高的國企或者事業單位可能會選擇較高比例繳納，而處于競爭性行業的民企可能就會選擇較低比例。

曾有一段時間，廣州和深圳等地曾執行過住房公積金最高20%的繳存比例，且繳存基數為原則上3倍，經濟效益好的單位繳存基數上限可達5倍。不過，自2016年開始，上述政策均陸續被叫停。

因為個人公積金繳存多少與工資直接掛鉤，高收入群體顯然會更為受益。但從過往幾年的情況來看，各地人均繳存額與當地經濟發展水平并不完全匹配，倒是與當地繳存職工大多來自于國家機關、事業單位、國有企業更為相關。

比如，2016年，西藏以人均繳存2.77萬元成為全國人均繳存住房公積金最高的地區，而當年上海和廣東沒有進入前十。

《西藏自治區住房公積金2016年年度報告》則顯示，2016年，住房公積金繳存人數(26萬人)和繳存額(71.9億元)增長率分別為8%和36%。繳存職工的構成情況：按單位性質，國家機關和事業單位占79%，國有企業占18%，城鎮私營企業及其他城鎮企業占3%。

再來看2016年以人均繳存額1.91萬元位居第三的新疆。《新疆維吾爾自治區住房公積金2016年年度報告》顯示，新疆維吾爾自治區全區繳存職工中，國家機關和事業單位占53.38%，國有企業占31.03%。

五萬億元趴在賬上？

有觀點認為，公積金有超過五萬億元的繳存余額趴在賬上，整體利用率較低。該觀點認為：“截至2018年末，住房公積金繳存總額14.59萬億元，提取總額87964.89億元。算下來，公積金的使用比例只有60%，繳存總額扣除提取總額后的繳存余額為57934.88億元，且利率只有1.5%左右，比2018年年底時企業職工基本養老保險結余額5萬億元還多。”

但需要注意的是，這里的繳存余額并非全在賬上，還有大量的資金已經作為公積金貸款發放出去了。

《年度報告》顯示，截至2018年底，個人住房貸款余額49845.78億元，保障性住房建設試點項目貸款余額46.11億元，國債余額19.71億元;繳存余額扣除個人住房貸款余額、保障性住房建設試點項目貸款余額和國債余額后的結余資金為8023.28億元。

繳存總額高達14.59萬億元，結余資金只有8023.28億元，這個利用率還不高?況且，有些省份由于房地產市場較為活躍，當年發放公積金貸款總額已經超過當年繳存額，也就是已經“入不敷出”了。

從2018年數據來看，全國有15個省份個人住房貸款率超有關部門設定的85%的警戒線。此類超警戒線省市中，以東部發達地區為主，天津、安徽、重慶個人住房貸款率超99%位居前三。

是房價過高還是公積金貸款額度過低？

有關觀點認為，很多城市的公積金貸款門檻高、金額低，也讓很多人直接選擇商業性貸款，公積金貸款使用率較低。

這種情況確實存在，比如北京公積金貸款最高額度為120萬元，而一般的商品房總價遠高于此，需要使用公積金貸款就意味著付出更多的首付款，而且使用公積金貸款+商業貸款組合的流程也較為復雜繁瑣，且經常被賣房一方拒絕。

《年度報告》顯示，2018年，支持貸款職工購建住房面積2.87億平方米，占全國商品住宅銷售面積的19.42%。2018年末個人住房公積金貸款市場占有率16.19%，確實遠低于商業貸款占有率。

但究其根源，近年來一些城市房價漲勢過快、漲幅較高才應該是公積金使用率較低的主要原因。第一財經記者通過梳理過去10年的數據發現，全國商品房均價逐年穩步攀升。從2009年至2019年，尚未出現年度下降的情況，并已在10年內翻了一番。

公積金貸款額度還能否進一步上調呢?答案是不太可能。2018年末，住房公積金個人住房貸款率86.04%(指年度末個人住房貸款余額占年度末住房公積金繳存余額的比率)，這就是說，賬戶里有100元，已經貸出去了86元，只有14元留在賬戶上，這種情況下顯然不可能大幅增加貸款額度。甚至有些個貸率高的城市，已經無錢可貸，還怎么可能要求去增加貸款額度。

存在的好處，取消的隱憂

雖然由于房價過高導致公積金貸款使用率較低，但一旦可以使用公積金貸款帶來的好處也是顯而易見的：節省利息。

《年度報告》顯示，住房公積金個人住房貸款利率比同期商業性個人住房貸款基準利率低1.65~2個百分點，2018年發放的住房公積金個人住房貸款，可為貸款職工節約利息支出2019.98億元，平均每筆貸款可節約利息支出8.00萬元。

此外，與養老、醫療等社保公共賬戶管理方式不同，個人和單位繳納的住房公積金悉數進入個人賬戶，屬于個人所有，是每個人擁有的實實在在的“私房錢”。

當然，住房公積金制度在實施中暴露出一些亟待解決的問題，包括繳存制度不完善，城市之間資金融通難，資金提取、使用和保值、增值渠道偏窄，管理效率和服務水平不高等。

但它畢竟是“私房錢”，是在每個繳納者的個人賬戶上，雖然使用受限，但早晚可以歸個人使用，此外，相關部門已經在拓展其使用用途和簡化流程。

有觀點認為，既然使用不便干脆取消公積金制度。那取消之后的情況如何?

按照《住房公積金管理條例》，住房公積金其來源由兩部分組成，一是個人工資中扣一部分，二是單位繳納同等的另一部分。一旦取消后，職工工資中不再稅前扣除公積金，意味著個人這部分收入需要繳納個人所得稅。

更重要的是，取消公積金制度后，單位無需再被強制性地匹配支出這筆費用，對企業而言自然是減少了人力成本，進而增加部分利潤，但也意味著職工個人的這筆收入“消失了”。至于企業能否將這部分利潤回饋給職工，那就有待進一步觀察了。